9 stycznia 2025

Kasowy PIT – nowe reguły rozliczania kosztów

Wprowadzenie kasowego PIT w Polsce stanowi jedną z kluczowych zmian, które czekają przedsiębiorców od stycznia 2025 roku. Nowe przepisy zmieniają sposób rozliczania przychodów i kosztów w działalności gospodarczej, oferując przedsiębiorcom większą elastyczność i upraszczając proces rozliczeniowy. Z PIT-u kasowego będą mogli skorzystać wszyscy przedsiębiorcy spełniający warunki ustawowe poza osobami prowadzącymi działalność gospodarczą, np. w formie spółki cywilnej czy spółki jawnej.

Poprzednie reguły rozliczania kosztów

Przed 2025 rokiem, przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą, mogli rozliczać koszty uzyskania przychodów, jeśli prowadzili Podatkową Książkę Przychodów i Rozchodów (PKPiR). Zasady te były stosowane zarówno w przypadku opodatkowania dochodów według skali podatkowej, jak i podatkiem liniowym. Momentem poniesienia kosztu uzyskania przychodu był dzień wystawienia faktury lub innego dowodu stanowiącego podstawę do księgowania. Istotne było to, że przedsiębiorcy nie musieli czekać na zapłatę, aby zaksięgować koszt – wystarczyło wystawienie faktury.

Kasowy PIT – Zmiana w 2025 roku

Z dniem 1 stycznia 2025 roku, przedsiębiorcy zyskają możliwość wyboru kasowej metody rozliczania przychodów i kosztów. Zasada ta polega na tym, że przedsiębiorca będzie wykazywał przychody dopiero w momencie, kiedy zapłata za nie zostanie faktycznie otrzymana, a koszty w momencie ich uregulowania. Takie rozwiązanie ma na celu uproszczenie obiegu dokumentów i dostosowanie obciążeń podatkowych do faktycznych przepływów finansowych w firmie.

W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy nie będą musieli wykazywać przychodów w momencie wystawienia faktury, co w przypadku opóźnionych płatności często prowadziło do problemów z płynnością finansową. Zamiast tego, obowiązek wykazania przychodu powstanie dopiero po otrzymaniu zapłaty. Ta sama zasada będzie dotyczyć kosztów uzyskania przychodu – przedsiębiorca będzie mógł je rozliczyć dopiero po ich uregulowaniu. Dzięki temu rozwiązaniu przedsiębiorcy będą mogli lepiej zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi i poprawić cash flow.

Kto będzie mógł skorzystać z kasowego PIT?

Nowe przepisy dotyczące kasowego PIT są skierowane do przedsiębiorców, którzy spełniają określone warunki. Z kasowej metody rozliczania przychodów będą mogły skorzystać osoby prowadzące działalność gospodarczą samodzielnie, bez konieczności zatrudniania pracowników, ale z możliwością ich zatrudniania. Kluczowym warunkiem jest również limit przychodów, który w roku bezpośrednio poprzedzającym rok podatkowy nie może przekroczyć 1 miliona złotych. Przedsiębiorcy prowadzący księgi rachunkowe, a nie tylko PKPiR, nie będą mogli skorzystać z tej formy rozliczania.

Dodatkowo, przedsiębiorcy będą musieli złożyć odpowiednie oświadczenie w urzędzie skarbowym, w zależności od tego, czy prowadzą już działalność, czy dopiero ją rozpoczynają. Dla przedsiębiorców kontynuujących działalność gospodarczą termin składania oświadczenia upływa 20 lutego każdego roku podatkowego, natomiast dla osób rozpoczynających działalność – do 20 dnia miesiąca po rozpoczęciu działalności, a w przypadku rozpoczęcia działalności w grudniu – do końca roku podatkowego.

Kasowy PIT – Korzyści dla przedsiębiorców

Wprowadzenie kasowego PIT ma na celu uproszczenie rozliczeń podatkowych, zwłaszcza dla małych i średnich przedsiębiorstw, które często borykają się z problemem opóźnionych płatności. Dzięki nowym przepisom przedsiębiorcy będą mogli uniknąć sytuacji, w których płacą podatek od przychodów, które jeszcze nie zostały zapłacone. To z kolei może pomóc w lepszym zarządzaniu płynnością finansową i zmniejszeniu ryzyka związanego z nieuregulowanymi należnościami.

Kasowy PIT to także krok w stronę uproszczenia administracji podatkowej, ponieważ zamiast monitorować moment wystawienia faktur, przedsiębiorcy będą rozliczać się w momencie faktycznej zapłaty. Z perspektywy podatnika oznacza to mniej formalności oraz mniejsze obciążenia administracyjne.

Reforma kasowego PIT, która wejdzie w życie w styczniu 2025 roku, to rewolucyjna zmiana, która ułatwi życie przedsiębiorcom, szczególnie tym prowadzącym małe i średnie firmy. Nowe zasady rozliczania przychodów i kosztów uzyskania przychodu w momencie zapłaty to rozwiązanie, które pozwoli na lepsze dopasowanie obowiązków podatkowych do rzeczywistych przepływów pieniężnych w firmach. Aby skorzystać z tej metody, przedsiębiorcy muszą spełnić określone warunki i złożyć stosowne oświadczenie w urzędzie skarbowym. Wprowadzenie kasowego PIT daje przedsiębiorcom większą elastyczność, co z pewnością będzie miało pozytywny wpływ na ich działalność gospodarczą.