3 lutego 2025

Kim jest beneficjent rzeczywisty? Zgłoszenie do CRBR w praktyce

CRBR to rejestr nazwisk beneficjentów rzeczywistych, czyli osób fizycznych sprawujących faktyczną kontrolę nad daną spółką. Bezpośrednio z przepisów UE wynika, że każde państwo członkowskie powinno posiadać informacje na temat beneficjent oraz zobowiązane jest do udostępniania pełnych informacji w razie wyższej konieczności.

Beneficjent rzeczywisty, w Polsce podstawą funkcjonowania rejestru jest ustawa z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz. U. 2019 poz. 1115, z późn. zm.).

Beneficjent, CRBR – podstawowe informacje

Obowiązek zgłaszania beneficjentów do CRBR  dotyczy każdej bez wyjątku spółki z o.o. Za samo dokonanie zgłoszenia odpowiada zarząd spółki z o.o.

Zgodnie z ustawą, beneficjent rzeczywisty spółki z o.o. to każda osoba fizyczna, która bezpośrednio lub pośrednio sprawuje kontrolę nad spółką. Jednakże ustawodawstwo zostało doprecyzowane w ten sposób, że w przypadku spółki z o.o. beneficjentem rzeczywistym jest wspólnik, który posiada więcej niż 25% udziałów w kapitale zakładowym spółki.

Jednak określenie kto jest beneficjentem rzeczywistym nie zawsze jest tak klarowne i jasne. Do rejestru CRBR należy zgłosić także osoby fizyczne, które mają prawo do więcej niż 25% ogólnej liczby głosów na zgromadzeniu wspólników spółki. Osoba fizyczna sprawująca kontrolę nad spółką, która posiada więcej niż 25% udziałów zgłaszanej spółki, również podlega obowiązkowi zgłoszenia. W sytuacjach spornych decyduje hierarchia stanowisk w spółce.

Termin na zgłoszenie jej do CRBR wynosi 7 dni roboczych od dnia wpisu do rejestru przedsiębiorców KRS. Warto zaznaczyć, że jeśli dochodzi do zmiany danych spółki, informacje w CRBR powinny również zostać zaktualizowane w ciągu 7 dni roboczych od dnia zmiany w Krajowym Rejestrze Sądowym.

Benficjent rzeczywisty – kogo należy zgłosić?

• osobę fizyczną będącą udziałowcem lub akcjonariuszem klienta, której przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji tej osoby prawnej,
• osobę fizyczną dysponującą więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym klienta, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,
• osobę fizyczną sprawującą kontrolę nad osobą prawną lub osobami prawnymi, którym łącznie przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji klienta, lub łącznie dysponującą więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie klienta, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,
• osobę fizyczną sprawującą kontrolę nad klientem poprzez posiadanie w stosunku do tej osoby prawnej uprawnień, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 37 ustawy z 29.09.1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351), lub
• osobę fizyczną zajmującą wyższe stanowisko kierownicze w przypadku udokumentowanego braku możliwości ustalenia lub wątpliwości co do tożsamości osób fizycznych określonych w tiret pierwszym, drugim, trzecim i czwartym oraz w przypadku niestwierdzenia podejrzeń prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu.

Instrukcja zgłoszenia spółki z o.o. do CRBR

Zgłoszenia spółki z o.o. do CRBR można dokonać za pośrednictwem Portalu Podatkowego udostępnionego przez Ministerstwo Finansów. W formularzu należy podać formę prawną spółki, jej numer NIP i datę, w której zdarzenie wymagające zgłoszenia miało miejsce. Następnie trzeba wprowadzić dane identyfikacyjne spółki oraz beneficjent rzeczywisty.

Podpisanie zgłoszenia wypełnionego formularza zależy od zasad reprezentacji spółki. W przypadku spółki z o.o., zazwyczaj uprawniony do podpisania będzie Prezes Zarządu. Podpis można złożyć za pomocą podpisu kwalifikowanego lub profilu zaufanego na platformie e-PUAP.

Informacje o beneficjentach rzeczywistych są ogólnie dostępne w rejestrze CRBR za pośrednictwem Portalu Podatkowego, a dostęp do nich jest bezpłatny.