Polski Ład – jak zmienią się kwota wolna i progi podatkowe?

Nowy, największy projekt rządowy pod nazwą Polski Ład od kilku miesięcy nie schodzi z nagłówków portali branżowych. W zeszły piątek, 1 października, nowelizacja ustaw podatkowych została uchwalona przez Sejm RP, skąd następnie trafiła w ręce Senatu. Przewidywany termin wejścia w życie całego pakietu zmian pod zbiorczą nazwą Polski Ład to 1 stycznia 2022 r.

Ponieważ zakres tematyczny nowelizacji jest niezwykle rozległy, w ramach artykułu zaprezentujemy jedynie wybrane przepisy – dotyczące kwoty wolnej od podatku i nowej kwoty, po przekroczeniu której zaczyna obowiązywać najwyższy próg podatkowy.

Według prognoz Ministerstwa Finansów, opisywane poniżej zmiany mają wygenerować oszczędności na poziomie około 16,5 mld złotych.

Kwota wolna od podatku PIT – podwyżka do 30 tys. zł

Wartość kwoty wolnej od podatku zmienia się w zależności od dochodu rocznego podatnika, a co za tym idzie, od stawki podatku, do którego zostaje podatnik zakwalifikowany. Obowiązuje podatników rozliczających się z pomocą PIT-36 lub PIT-37.

Na ostateczną wartość kwoty wolnej wpływają też ulgi podatkowe i składniki dodatkowe, takie jak np.:

• składki ZUS,
• darowizny (na walkę z pandemią COVID-19, dla honorowych krwiodawców, na edukację zawodową, na organizacje pożytku publicznego itp.),
• ulga rehabilitacyjna,
• ulga na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego,
• ulga na działalność badawczo-rozwojową.

Ustawa wprowadzająca przepisy Polskiego Ładu modyfikuje górną granicę kwoty wolnej, podnosząc ją do 30 tys. zł przy kwalifikowaniu się do pierwszego progu podatkowego (17%). Będzie to możliwe dzięki podwyższeniu kwoty zmniejszającej podatek do wysokości 5 100 zł.

Górna granica kwoty wolnej na przestrzeni ostatnich lat:

• 2009-2016 – 3 091 zł
• 2017-2018 – 6 600 zł
• 2018-2021 – 8 000 zł
• od 2022 (od kiedy wejdzie w życie opisywana ustawa) – 30 000 zł

Zmiany w zakresie kwoty wolnej od podatku oczekiwano w Polsce powszechnie już od kilku lat. Dla porównania, na tle innych krajów europejskich Polska klasyfikuje się na dzień dzisiejszy w dolnych rejonach rankingu – z kwotą wolną od podatku wynoszącą 8 tys. zł.

Nowy limit kwoty wolnej od podatku zbliży Polskę do takich krajów jak Słowenia (ok. 30 000 zł), Czechy (ok. 29 500 zł) czy Dania (ok. 28 000 zł), czyli w okolice średniej europejskiej.

Polski Ład – próg podatkowy z nowym limitem

Polski Ład wprowadza bardzo istotną zmianę, która na pewno skłoni przedsiębiorców do przemyślenia strategii podatkowej na najbliższe lata. Nowelizacja wprowadzi bowiem podwyższenie progu dochodów, od którego zaczyna obowiązywać najwyższa stawka podatku (32%) do kwoty 120 tys. zł.

Ponownie, tak jak w przypadku podwyższenia kwoty wolnej PIT, jest to zmiana, która ma zbliżyć polskie prawo do standardu europejskiego.

Zgodnie z komunikatem Ministerstwa Finansów: dochody objęte stawką 32 proc. będą dotyczyć tylko tych uzyskanych powyżej 120 tys. zł. Z każdej złotówki od kwoty 120 tys. zł podatek będzie wynosił 32 grosze, a od tej pomiędzy 85 tys. a 120 tys. – 17 groszy zamiast wcześniejszych 32.

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą z dochodami przekraczającymi próg najwyższy, będą mogli zdecydować, czy nowe realia skali podatkowej są dla nich bardziej opłacalne, niż podatek liniowy. Ważną zmianą w tym kontekście jest również przejście od ryczałtowego modelu składek na ubezpieczenie zdrowotne do modeli ze stałym progiem, który w ramach Polskiego Ładu ma wynosić 9% dochodu netto.