10 września 2025

Ulgi podatkowe, cz. 1: ulga CSR czyli dodatkowe korzyści podatkowe

Przedsiębiorstwa coraz częściej decydują się na wspieranie działalności z obszaru CSR (Ulga CSR, Corporate Social Responsibility), do których zaliczyć można wspieranie sportu, kultury i edukacji. Ustawodawca pomyślał o tym, jak dodatkowo premiować takie przedsiębiorstwa poprzez wprowadzenie atrakcyjnej zachęty podatkowej.

W ramach tzw. Polskiego Ładu wprowadzono ulgę dla wspierających sport, kulturę i edukację. Ulga pozwala na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania 50% wydatków poniesionych na działalność:

• sportowa,
• kulturalną,
• wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę.

Ulga CSR – jak skorzystać?

Podatnicy, którzy wspierają powyższe obszary CSR, mogą dodatkowo w rocznym zeznaniu podatkowym dokonać odliczenia wydatków. Należy przy tym pamiętać, że nie można odliczyć w ramach ulgi wydatków, które zostały podatnikowi zwrócone w jakiejkolwiek formie.

W ramach omawianej ulgi podatnicy mogą odliczyć wydatki poniesione na:

• działalność sportową, czyli koszty poniesione na finansowanie:
  • klubu sportowego,
  • stypendium sportowego,
  • imprezy sportowej niebędącej masową imprezą sportową;
• działalność kulturalną, czyli koszty poniesione na finansowanie:
  • instytucji kultury,
  • działalności kulturalnej realizowanej przez uczelnie artystyczne i publiczne szkoły artystyczne;
• działalność wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę, czyli koszty poniesione na:
  • stypendia,
  • finansowanie zatrudnionemu przez podatnika pracownikowi opłat,
  • finansowanie wynagrodzeń, wraz z pochodnymi, studentów odbywających u podatnika staże i praktyki przewidziane programem studiów,
  • sfinansowanie studiów dualnych, w tym koszty praktyk,
  • wynagrodzenie wypłacane w okresie 6 miesięcy od dnia zatrudnienia przez podatnika organizującego praktyki zawodowe dla studentów danej uczelni pracownikowi będącemu absolwentem studiów w tej uczelni zatrudnionemu za pośrednictwem akademickiego biura karier, prowadzonego przez tę uczelnię.

Ulga jest dostępna zarówno dla podatników CIT, jak i PIT (m.in. podatników prowadzących działalność gospodarczą), pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych i rzeczywistego wspierania działalności o charakterze społecznym. W praktyce funkcjonuje to tak, że przedsiębiorca może najpierw odliczyć wydatki w ramach kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym, a następnie – dodatkowo 50% tych wydatków odliczyć jeszcze raz w zeznaniu rocznym pomniejszając w ten sposób podatek.

Jeśli zastanawiasz się nad skorzystaniem z ulgi CSR, ale nie wiesz jak się za to zabrać bądź też nie wiesz, czy ta ulga Ci przysługuje – skontaktuj się z naszymi ekspertami.