Loading...
17 stycznia 2025

Zwolnienie z VAT dla małych firm – od 1 stycznia 2025

Nowe przepisy, które mają na celu wprowadzenie nowych ułatwień dla małych firm prowadzących działalność transgraniczną, obowiązują we wszystkich krajach UE od 1 stycznia 2025 roku.

Zwolnienie VAT. Zgodnie z projektem nowelizacji ustawy VAT, przedsiębiorcy, którzy mają siedzibę w innym państwie członkowskim UE i są zarejestrowani w Polsce do celów VAT, będą mogli skorzystać ze zwolnienia z tego podatku, jeśli ich roczny obrót nie przekroczy 200 tys. zł. Zmiany są wynikiem implementacji dyrektywy Rady (UE) 2020/285 oraz rozporządzenia (UE) nr 904/2010. 

Zwolnienie VAT – najważniejsze informacje

Zgodnie z definicją, zwolnie nie dotyczy podatników, a wg ustawy: podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.

Przed 2025 rokiem zagraniczne firmy, które zaczynają działalność handlową w Polsce, nie mogły korzystać z krajowych ulg podatkowych i muszą naliczać VAT od pierwszej transakcji. To samo dotyczyło małych polskich firm, które prowadzą sprzedaż w innych krajach UE, co zmusza je do rejestracji dla celów VAT w danym państwie.

Zwolnienie podmiotowe z VAT przysługuje firmom, które w poprzednim roku podatkowym miały obrót nieprzekraczający 200 tys. zł. Dla firm, które dopiero zaczynają działalność, limit jest proporcjonalny do okresu prowadzenia biznesu w danym roku. Zwolnienie to oznacza brak obowiązku odprowadzania VAT, ale również niemożność odliczenia VAT naliczonego.

Warunki

Warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest nieprzekroczenie limitu sprzedaży, który obejmuje odpłatną dostawę towarów, odpłatne świadczenie usług, eksport towarów i wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.

Zwolnienie z VAT do określonego limitu zależy nie tylko od tego, czy przedsiębiorcy nie przekroczą ustalonej kwoty, ale również od rodzaju prowadzonej działalności. Zgodnie z art. 113 ust. 2 ustawy o VAT, do wartości sprzedaży, o której mowa w ust. 1, nie uwzględnia się m.in.:

  • wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) oraz sprzedaży towarów na odległość w obrębie UE, które nie podlegają opodatkowaniu w Polsce,
  • sprzedaży na odległość towarów importowanych, które nie są opodatkowane w kraju,
  • odpłatnej dostawy towarów i usług zwolnionych z VAT na podstawie określonych przepisów, z wyjątkiem transakcji dotyczących nieruchomości czy wybranych usług,
  • odpłatnej dostawy towarów zaliczanych do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegających amortyzacji, zgodnie z przepisami o podatku dochodowym.

Przekroczenie limitu może więc nie oznaczać utraty zwolnienia, jeśli sprzedaż dotyczy np. zwolnionych usług.

Dowiedz się więcej kontaktując z ekspertami ARPI Accounting.

Pozostałe wpisy

  • Wszystkie artykuły
  • VAT
  • Ulgi podatkowe
  • Polski Ład
  • Sprawozdania finansowe
  • Ukraina
  • Fakturowanie
  • PIT
  • CIT
  • Tarcze antykryzysowe
  • Prawo przedsiębiorców
  • PPK
  • Kadry i BHP

Newsletter

Zapisz się do naszego newslettera i bądź na bieżąco z najważniejszymi zmianami w polskim prawie

ARPI Accounting jest częścią ARPI Group, firmy, która rozpoczęła swoją działalność w Polsce w 2001 roku.

www.arpi.com